税率や上限は国によって大きく異なるため必ず最新情報を確認
このページはストックオプションの仕組みと課税の一般的な考え方を説明するものであり、投資・税務アドバイスではなく一般的な教育情報です。正確な税率、非課税枠、課税繰延の条件、申告方法は国ごとに大きく異なり、税制改正のたびに変わります。実際に行使や申告を行う前には、必ずお住まいの国の税務当局または資格のある税理士に最新の基準を確認してください。
退職を考えているなら
退職を検討している場合は、退職届を出す前に、上記の税金の論点とあわせて、べスティングスケジュールと退職後の行使期限を整理しておく価値があります。期限直前の慌ただしい判断は、すでに確定していたオプションを失うことにつながりかねないため、時間に余裕を持って計画しましょう。
よくある質問
株式を売却しなくても、行使しただけで税金がかかりますか?
多くの国では、そうなる場合があります。行使時点での時価と権利行使価格の差額が、株式を売る前の段階で所得として課税されることがあり、株式を現金化する前に納税資金が必要になることもあります。行使前におおよその税額を見積もっておくとよいでしょう。
非上場のスタートアップのストックオプションも行使できますか?
はい、可能な場合が多いですが、非上場株式は上場株式より時価の算定が難しく、行使後も会社が上場や買収されるまで、実際に株式を現金化できる買い手が見つかりにくい点に注意が必要です。